구분

발급방법

수정신고 유무

발급기한

방법

작성월일

비고란

환입

환입금액분에 대하여 부(-)의 세금계산서
발급

환입된 날

당초 세금계산서를 찾아 작성일 기재

수정일자가 포함되는 과세기간 분 부가세 신고에 포함하여 신고
(수정신고 안 함)

환입된 날 다음달 10일까지 발급

계약의 해제

부(-)의 세금계산서
발급

계약해제일

당초 세금계산서 작성일자

당기 과세기간 분 부가세 신고에 포함하여 신고
(수정신고 안 함)

계약 해제일 다음달 10일까지 발급

내국신용장 사후개설

부(-)의 세금계산서와 추가하여 영세율 세금계산서 발급

당초 세금계산서 작성일

내국신용장 개설일자 기재

당기 과세기간 분 부가세 신고에 포함하여 신고
(수정신고 안 함)

내국신용장 개설일 다음달 10일까지 발급

공급가액 변동

증감되는 분에 대하여 정(+)/부(-) 세금계산서발급

변동사유 발생일

당초 세금계산서 작성일자 기재

수정일자가 포함되는 부가가치세 신고에 포함하여
신고(수정신고 안 함)

변동사유 발생일 다음달 10일까지
발급

필요적기재사항 등이 잘못 적힌 경우

착오

부(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급

당초 세금계산서 작성일

당초 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고

착오사실을
인식한 날

착오 외

확정 신고 기한
까지 발급

착오에 의한 이중발급

부(-)의 세금계산서
발급

당초 세금계산서 작성일

당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고

착오사실을
인식한 날

면세 등 발급대상이
아닌 거래

부(-)의 세금계산서
발급

당초 세금계산서 작성일

당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고

착오사실을
인식한 날

세율을 잘못 적용한
경우

부(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급

당초 세금계산서 작성일

착오사실을
인식한 날